Mūsų klientai savo šalyse ar tarptautiniu mastu užsiima veikla daugelyje įvairių sričių: menai, žemės ūkis, bankininkystė, brokerinė veikla, chemijos produktai, statyba, prekių distribucija, elektronika, prekių eksportas, energetika, inžinerija, lėšų valdymas, viešbučiai, prekių importas, draudimas, konsultacijos investicijų klausimais, gamyba, gamtiniai ištekliai, nafta ir dujos, specializuota profesinė veikla, nekilnojamasis turtas, projektų finansavimas, mažmeninė prekyba, pervežimai, šou biznis, tekstilė.

Toliau pateikiami kai kurie atvejai, kai "Finreda" gali padėti savo klientams. Pritaikykite pagrindinius principus savo įmonei, ir jūs galėsite įvertinti mūsų galimą pagalbą jums.

TARPTAUTINĖS PREKYBOS KOMPANIJOS

Tarptautinė prekyba yra viena populiariausių sričių, kuriose naudojamos žemo apmokestinimo lygio šalyse įsteigtos kompanijos. Įjungus ofšorinę kompaniją į tarptautinės prekybos operacijas, gali atsirasti didelės mokesčių taupymo galimybės. Jei ofšorinė kompanija perka prekes vienoje šalyje ir parduoda jas į kitą šalį, gaunamas iš šių sandorių pelnas gali būti kaupiamas ofšorinėje kompanijoje be apmokestinimo ofšorinio verslo centre.

Meno Sala ir Madeira tapo labai populiariomis, vykdant prekybą tarp Europos Sąjungos šalių. Tiek Meno Saloje, tiek ir Madeiroje galima įsiregistruoti PVM mokėtoju; tokia registracija yra būtina operacijoms Europos Sąjungos viduje. Pavyzdžiui, jei Meno Salos kompanija norėtų pirkti prekes iš Prancūzijos ir jas parduoti į Vokietiją, ši kompanija nurodytų savo PVM mokėtojo numerį Prancūzijos firmai tam, kad į pardavimo sąskaitą būtų įrašytas nulinis PVM tarifas. Tuo atveju Prancūzijos firmai nereikėtų priskaičiuoti PVM pateikiamoje Meno Salos kompanijai sąskaitoje. Tuomet Meno Salos kompanija, sužinojusi Vokietijos firmos PVM mokėtojo numerį, įrašytų nulinį PVM tarifą į savo pardavimo sąskaitą.

Tokios rūšies sandorių paprastai nėra įmanoma atlikti per kompanijas, registruotas kitose jurisdikcijose, neįsteigus įmonės filialo arba nepaskyrus mokesčių agento Europos Sąjungos teritorijoje, o tai gali būti sudėtinga atlikti bei turėti apmokestinimo pasekmių.

Reziduojančios aukšto apmokestinimo lygio šalyje įmonės skolų ar įsiskolinimų faktoringas (diskontavimas) per kompaniją, įregistruotą mažų mokesčių jurisdikcijoje, gali padėti pervesti lėšas į mažų mokesčių šalį.

Kitas įprastas atvejis - ofšorinės įmonės naudojimas didmeniniams prekių pirkimams. Tokią struktūrą paprastai sukuria asocijuotų arba savarankiškų įmonių grupė, siekdama sutaupyti lėšas didelio pirkimų masto bei mažesnių administracinių kaštų dėka. Be to, tokia ofšorinė struktūra mokesčių požiūriu gali būti efektyvesnė už rezidentinės veiklos schemas.

TARPTAUTINĖS INVESTICIJOS

Tiek bendrovės, tiek ir privatūs asmenys nuolat naudoja ofšorines kompanijas investicijų portfelių laikymui. Šiuos portfelius gali sudaryti įmonių akcijos, obligacijos, piniginės lėšos ir kiti investiciniai produktai. Ofšorinių kompanijų laikomos piniginės lėšos gali uždirbti neapmokestinamas palūkanas už indėlius arba gali būti investuojamos į bendruosius investicinius fondus.

Kai kurie klientai pageidauja, kad jų ofšorinėms įmonėms būtų parengtos gyvybės draudimo bei pensijų kaupimo sutartys.

Turtingi privatūs asmenys dažnai naudoja ofšorines kompanijas kaip personalines holdingo įmones laikyti investicijoms įvairiose rinkose bei šalyse. Personalinės holdingo įmonės suteikia privatumo ir gali padėti sutaupyti lėšų, išleidžiamų apmokėti specializuotoms profesionalų paslaugoms, bei sumažinti kitas išlaidas, susijusias su įvarių kitokių alternatyvių struktūrų steigimu bei palaikymu. Šiuo požiūriu, ofšorinės kompanijos plačiai naudojamos palikimų planavimui, sutaupant lėšų ir laiko, susijusių su testamentų patvirtinimu bei įsigaliojimu.

Politiškai bei ekonomiškai stabilių šalių pasirinkimas įmonių steigimui gali sumažinti rizikas, su kuriomis bendrovės bei privatūs asmenys gali susidurti savo ar trečiose šalyse.

ASMENINIŲ PASLAUGŲ ĮMONĖS

Daugelis asmenų, užsiimančių specializuota profesine veikla, taip pat statybos, inžinerinėmis, aviacijos, finansinėmis, kompiuterinėmis, kinofilmų kūrybos ir pramogų paslaugomis, gali stipriai sumažinti sumokamų mokesčių sumas, įsteigę asmeninių paslaugų įmonę ofšorinėje jurisdikcijoje.

Ofšorinė įmonė gali sudaryti sutartis su privačiais asmenimis dėl jų paslaugų teikimo kitose šalyse, ir uždirbtos lėšos gali būti akumuliuojamos be vietinio apmokestinimo ofšorinėje teritorijoje. Išmokėjimai privačiam asmeniui gali būti struktūrizuojami tokiu būdu, kad jo pajamų mokesčiai būtų minimalūs.

HOLDINGO KOMPANIJOS

Ofšorinės bendrovės ir trastai dažnai naudojami investicijoms į dukterines arba asocijuotas įmones - atviro tipo akcines bendroves, privačias kompanijas ir bendras įmones. Daugeliu atvejų kapitalo prieaugis, atsirandantis iš konkrečių investicijų, gali būti neapmokestinamas. Mokesčiai už išmokamus dividendus gali būti sumažinami, panaudojant įmonę, įsteigtą nulinio arba nedidelio apmokestinimo jurisdikcijoje, turinčioje dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį su atitinkama šalimi. Pavyzdžiui, Mauricijaus ofšorinė kompanija gali investuoti į Indijos kompanijas ir pasinaudoti tarp dviejų šalių sudarytos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties teikiamais privalumais. Be to, Indijoje nėra nustatyta mokesčio už investuoto šalyje kapitalo prieaugį.

TARPINĖS HOLDINGINĖS KOMPANIJOS

Daugelis didelių korporacijų ir bendrovių, investuojančių į šalis, neturinčias dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių su investuotojo šalimi, steigia tarpinę kompaniją toje jurisdikcijoje, kuri turi tinkamą sutartį. Pavyzdžiui, Madeiros holdinginės kompanijos yra plačiai naudojamos investicijoms į Europos Sąjungos šalis, nes Madeiroje įsteigtos įmonės paprastai gali pasinaudoti ES Direktyvos dėl dukterinių įmonių apmokestinimo tvarkos privalumais.

Kipras yra sudaręs dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis su daugeliu Rytų Europos ir NVS šalių, todėl Kipro kompanijos yra mokesčių požiūriu efektyvus instrumentas investicijoms į šias šalis.

NEKILNOJAMOJO TURTO IR ŽEMĖS NUOSAVYBĖ

Nekilnojamojo turto bei žemės nuosavybės priklausymas ofšorinei kompanijai dažnai gali sudaryti sąlygas mokesčių privalumams, įskaitant teisėtą kapitalo prieaugio mokesčių išvengimą, palikimų bei nuosavybės perdavimo mokesčius.

Jei, pavyzdžiui, ofšorinė kompanija, kurios tikrasis savininkas - nerezidentas Jungtinėje Karalystėje, investavimo tikslais įsigyja toje šalyje nekilnojamąjį turtą, kuris vėliau parduodamas trečiajai šaliai, tuomet kapitalo prieaugio pajamos nebūtų apmokestinamos Jungtinėje Karalystėje. Be to, tinkamai struktūrizuojant finansavimą įkeitimu garantuotos paskolos forma, ofšorinė kompanija gali sumažinti nuomos pajamų mokesčius prie pajamų šaltinio.

ĮDARBINIMO KOMPANIJOS

Daug įmonių naudoja ofšorines kompanijas dirbančių užsienyje darbuotojų įdarbinimui. Tai padeda sumažinti personalo atlyginimų ir kelionės išlaidų (komandiruotpiniginių) administravimo kaštus, taip pat sutaupyti darbuotojams pajamų ir socialinio draudimo mokesčius.

INTELEKTINĖ NUOSAVYBĖ, LICENCIJAVIMAS IR FRANČIZĖ

Intelektinė nuosavybė, įskaitant kompiuterių programinę įrangą, technines žinias, patentus, prekybos ženklus ir autorines teises, gali priklausyti arba būti perduota valdyti ofšorinei kompanijai. Įgijusi intelektinės nuosavybės teises, ofšorinė kompanija gali sudaryti licencines arba frančizės sutartis su suinteresuotais naudotis šiomis teisėmis asmenimis visame pasaulyje. Pajamos, gaunamos tokių sutarčių pagrindu, gali būti kaupiamos ofšorinėje zonoje, tinkamai pasirinkus jurisdikciją; mokesčiai už autorinius atlyginimus gali būti sumažinami, pasinaudojant dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartimis. Jungtinė Karalystė, Nyderlandai, Madeira, Kipras ir Mauricijus yra tinkamos jurisdikcijos intelektualiajai nuosavybei laikyti.

LISTINGAS VERTYBINIŲ POPIERIŲ RINKOSE IR KAPITALO PRITRAUKIMO OPERACIJOS

Daugelis didelių korporacijų siekia sumažinti riziką, perkeldamos turimus aktyvus ir veiklos buveines iš politiškai bei ekonomiškai nestabilių šalių į ofšorines zonas. Liuksemburgas ir Bermudai tapo buveinėmis daugeliui kompanijų, pageidaujančių pakeisti veiklos vietą.

Ofšorinės kompanijos nuolat naudojamos piniginių lėšų pritraukimui, imant paskolas ir išleidžiant obligacijas. Tokios struktūros gali sumažinti mokesčius už išmokamas palūkanas prie pajamų šaltinio, nes kitos šalys, pavyzdžiui, Jungtinė Karalystė, ima tokius mokesčius už išmokamas nerezidentams palūkanas už nekotiruojamas biržoje obligacijas. Tokiais atvejais taip pat labai svarbu atsižvelgti į dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis.

FINANSAI

Ofšorinės kompanijos gali būti steigiamos vienos grupės įmonių iždo valdymo funkcijai atlikti. Palūkanos, mokamos grupės viduje, gali būti apmokestinamos, bet dažnai mokesčių už palūkanas tarifai skiriasi nuo nustatytų bendrovių pajamų apmokestinimo tarifų. Palūkanų mokėjimai mažina apmokestinamąjį pelną, todėl gaunamų palūkanų konsolidavimas ofšorinėje finansinėje kompanijoje gali suteikti mokesčių taupymo privalumus.

Daugelis didelių įmonių steigia "jungiamąsias" ofšorines kompanijas sukoncentruoti dividendams iš jų antrinių įmonių ir maksimaliai pasinaudoti mokestiniais kreditais.

Kai kuriose šalyse nuostoliai dėl užsienio valiutų konvertavimo negali būti nurašomi į mažinančias mokesčius sąnaudas. Įsteigus antrinę finansinę ofšorinę įmonę, kuri patiria nuostolius dėl užsienio valiutų konvertavimo ir vėliau yra likviduojama, pirminės įmonės atliktos ir prarastos investicijos gali būti įrašomos į sąnaudų straipsnį.

Ofšorinės kompanijos neretai naudojamos užsienio įmonių įsigijimo struktūrose, tarptautiniame bendrovių restruktūrizavime, nekilnojamojo turto įsigijimui, atliekant kitas investicijas bei vykdant kitokius korporacijų finansavimo projektus.

Ofšorinės struktūros taip pat naudojamos lizingui, ypač tais atvejais, kai ofšorinė įmonė turi nemažai lėšų, kurių neinvestavus, jos turėtų būti repatrijuojamos ir apmokestinamos dideliais bedrovių pajamų mokesčių tarifais.

LAIVININKYSTĖS IR AVIACIJOS KOMPANIJOS

Nuo 20-ojo amžiaus pradžios ofšorinių kompanijų naudojimas prekybinių ir keleivinių laivų bei jachtų nuosavybei įforminti tapo svarbia kai kurių ofšorinių jursdikcijų, ypatingai Panamos ir Liberijos, funkcija.

Šiandien daugelis svarbių ofšorinių jurisdikcijų turi šiuolaikinius prekybinių ir keleivinių laivų bei jachtų registravimo įstatymus, nustatančius nedidelius registravimo mokesčius ir nenumatančius mokesčių už pajamas, gaunamas iš jūrinių pervežimų bei čarterinės veiklos. Tokių jurisdikcijų tarpe - MenoSala, Madeira, Džersis, Gibraltaras, Kipras, Bahamai, Belizas ir Mauricijus.

Pažymėtina, kad keleivinių laivų, ilgesnį laiką vykdančių veiklą Europos Sąjungos vandenyse, savininkai turėtų kreiptis į specialistus dėl konsultacijų PVM klausimais.

IKI-IMIGRACINIS MOKESČIŲ PLANAVIMAS

Daugelio didelių mokesčių šalių įstatymai, nukreipti prieš mokesčių vengimą, yra pirmiausia taikomi ilgalaikiams tų šalių rezidentams, siekia riboti veiksmus, kurių gali imtis jų rezidentai. Ši aplinkybė reikalauja labai išsamaus mokesčių planavimo tais atvejais, kai asmenys fiziškai persikelia iš vienos didelių mokesčių valstybės į kitą.