Наши клиенты в своих странах или в международном масштабе занимаются бизнесом в самых разных областях деятельности: искусство, сельское хозяйство, банковское дело, брокерская деятельность, химические продукты, строительство, дистрибуция товаров, электроника, экспорт товаров, энергетика, инженерия, управление средствами, гостиницы, импорт товаров, страхование, консультации по вопросам инвестиций, производство, природные ресурсы, нефть и газ, специализированная профессиональная деятельность, недвижимость, финансирование проектов, розничная торговля, перевозки, шоу бизнес, текстиль.

Ниже приводятся некоторые случаи, когда "Finreda" может помочь своим клиентам. Примените основные принципы к своему предприятию – и вы сможете оценить помощь, которую мы можем оказать вашему предприятию.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ТОРГОВЫЕ КОМПАНИИ

Международная торговля является одной из самых популярных областей, в которой используются компании, зарегистрированные в странах с низким уровнем налогообложения. Включение оффшорной компании в операции международной торговли может создать большие возможности экономии на налогах. Если оффшорная компания покупает товары в одной стране и продает их в другую страну, получаемая от этих сделок прибыль может накапливаться в оффшорной компании без налогообложения, в центре оффшорного бизнеса.

Остров Мэн и остров Мадейра стали очень популярными при выполнении торговли между странами Европейского Союза. И на острове Мэн, и на острове Мадейра можно зарегистрироваться плательщиком НДС; такая регистрация является обязательной для осуществления операций внутри Евросоюза. Например, если компания острова Мэн хочет купить товары во Франции и продать их в Германию, эта компания укажет свой номер плательщика НДС французской фирме, чтобы в счет-фактуру на продажу товаров был внесен нулевой тариф НДС. В этом случае французской фирме не нужно начислять НДС в счете, выставляемом зарегистрированной на острове Мэн компании. Тогда после того, как зарегистрированная на острове Мэн компания узнает номер плательщика НДС немецкой фирмы, она внесет нулевой тариф НДС в свой счет на продажу товаров.

Обычно сделки такого вида невозможно выполнять через компании, зарегистрированные в других юрисдикциях, без учреждения филиала компании или без назначения налогового агента на территории Евросоюза, а сделать это бывает сложно, при этом также могут возникнуть связанные с налогообложением последствия.

Факторинг (дисконтирование) долгов или задолженностей предприятия – резидента страны с высоким уровнем налогообложения через компанию, зарегистрированную в юрисдикции с низкими налогами, может помочь перевести средства в страну с низкими налогами.

Другой обычный случай – использование оффшорного предприятия для оптовых покупок товаров. Такую структуру обычно создает группа ассоциированных или самостоятельных предприятий с целью экономии средств, благодаря большому масштабу покупок и более низким административным издержкам. Кроме того, такая оффшорная структура с точки зрения налогов может быть более эффективной по сравнению со схемами резидентской деятельности.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ

Как общества, так и физические лица постоянно используют оффшорные компании для хранения инвестиционных портфелей. Эти портфели могут состоять из акций, облигаций, денежных средств и других инвестиционных продуктов предприятий. Денежные средства, которые держат оффшорные компании, могут заработать не облагаемые налогами проценты по вкладам или могут инвестироваться в общие инвестиционные фонды.

Некоторые клиенты хотят, чтобы для их оффшорных предприятий были подготовлены договора страхования жизни и пенсионного накопления.

Обеспеченные физические лица часто используют оффшорные компании в качестве персональных холдинговых предприятий для хранения инвестиций на разных рынках и в разных странах. Персональные холдинговые предприятия придают приватность и могут способствовать экономии средств, расходуемых на оплату специализированных профессиональных услуг, а также снижению других расходов, связанных с учреждением и поддержанием других разных альтернативных структур. В этом отношении оффшорные компании широко используются для планирования наследства, что приводит к экономии средств и времени, связанных с утверждением и вступлением в силу завещаний.

Выбор для учреждения предприятий стабильных в политическом и экономическом отношении стран может способствовать снижению рисков, с которыми экономические единицы и физические лица могут столкнуться в своих или третьих странах.

ПРЕДПРИЯТИЯ ЛИЧНЫХ УСЛУГ

Многие лица, занимающиеся специализированной профессиональной деятельностью, а также предоставлением строительных, инженерных, авиационных, финансовых, компьютерных, развлекательных услуг, услуг по созданию кинофильмов, могут значительно снизить суммы подлежащих уплате налогов, если учредят предприятие личных услуг в оффшорной юрисдикции.

Оффшорное предприятие может заключать с физическими лицами договора о предоставлении услуг в других странах, и заработанные средства могут аккумулироваться без местного налогообложения на оффшорной территории. Выплаты физическому лицу могут структуризоваться таким образом, чтобы налоги на его доходы были минимальными.

ХОЛДИНГОВЫЕ КОМПАНИИ

Оффшорные общества и трасты часто используются для инвестиций в дочерние или ассоциированные предприятия – акционерные общества открытого типа, частные компании и совместные предприятия. Во многих случаях прирост капитала, возникающий в результате конкретных инвестиций, может быть не облагаемым налогами. Налоги на выплачиваемые дивиденды могут быть уменьшены при помощи использования предприятия, учрежденного в юрисдикции с нулевым или небольшим налогообложением, имеющей договор об исключении двойного налогообложения с соответствующей страной. Например, оффшорная компания, учрежденная на острове Мауриций, может инвестировать в индийские компании и воспользоваться преимуществами, предоставляемыми заключенным между двумя странами договором об исключении двойного налогообложения. Кроме того, в Индии не установлен налог на прирост инвестированного в стране капитала.

ПРОМЕЖУТОЧНЫЕ ХОЛДИНГОВЫЕ КОМПАНИИ

Многие большие корпорации и общества, инвестирующие в страны, не заключившие со страной инвестора договора об исключении двойного налогообложения, учреждают промежуточную компанию в той юрисдикции, которая заключила соответствующий договор. Например, зарегистрированные на острове Мадейра холдинговые компании широко используются для инвестиций в страны Евросоюза, поскольку учрежденные на острове Мадейра предприятия обычно могут пользоваться преимуществами директивы ЕС «О порядке налогообложения дочерних предприятий».

Кипр заключил договора об исключении налогообложения с многими восточноевропейскими странами и странами СНГ, поэтому компании Кипра с точки зрения налогов являются эффективным инструментом для инвестиций в эти страны.

СОБСТВЕННОСТЬ НА НЕДВИЖИМОСТЬ И ЗЕМЛЮ

Принадлежность собственности на недвижимость и землю оффшорной компании часто может создать условия для налоговых преимуществ, включая законное исключение налогов на прирост капитала, налогов на наследство и передачу собственности.

Например, если оффшорная компания, подлинный владелец которой не является резидентом Соединенного Королевства, в целях инвестирования приобретает в этой стране недвижимость, которая впоследствии продается третьей стороне, то доходы от прироста капитала в Соединенном Королевстве не облагаются налогами. Кроме того, при надлежащей структуризации финансирования залогом в форме гарантированного займа оффшорная компания может снизить подоходный налог на доходы от аренды.

КОМПАНИИ ПО ТРУДОУСТРОЙСТВУ

Многие предприятия используют оффшорные компании для трудоустройства работающих за рубежом работников. Это помогает снизить издержки на администрирование заработной платы и командировочных расходов работников, а также съэкономить на подоходных налогах и взносах социального страхования работников.

ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ, ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ И ФРАНШИЗА

Интеллектуальная собственность, включая компьютерное программное обеспечение, технические знания, патенты, торговые знаки и авторские права, может принадлежать или быть передана в управление оффшорной компании. После приобретения прав на интеллектуальную собственность оффшорная компания может заключать лицензионные или франшизные договора с лицами, заинтересованными в использовании этих прав, во всем мире. Доходы, получаемые на основании таких договоров, могут накапливаться в оффшорной зоне при надлежащем выборе юрисдикции; налоги на авторские гонорары могут быть уменьшены в результате использования договоров об исключении двойного налогообложения. Соединенное Королевство, Нидерланды, Мадейра, Кипр и Мауриций являются юрисдикциями, пригодными для хранения в них интеллектуальной собственности.

ЛИСТИНГ НА РЫНКАХ ЦЕННЫХ БУМАГ И ОПЕРАЦИИ ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ КАПИТАЛА

Многие большие корпорации стремятся уменьшить риск путем переноса имеющихся активов и местонахождения деятельности из политически и экономически нестабильных стран в оффшорные зоны. Люксембург и Бермудские острова стали местонахождениями многих компаний, желающих изменить место деятельности.

Оффшорные компании постоянно используются для привлечения денежных средств путем взятия займов и выпуска облигаций. Такие структуры могут уменьшить налоги на проценты, выплачиваемые от источника доходов, поскольку другие страны, например, Соединенное Королевство, взимают такие налоги за выплачиваемые нерезидентам проценты по не контролируемым на бирже облигациям. В таких случаях также очень важно учитывать договора об исключении двойного налогообложения.

ФИНАНСЫ

Оффшорные компании могут учреждаться для выполнения функции управления казной одной группы предприятий. Выплачиваемые внутри группы проценты могут облагаться налогами, но часто тарифы налогов на проценты отличаются от установленных тарифов обложения налогами доходов обществ. Выплата процентов уменьшает налогооблагаемую прибыль, поэтому консолидация получаемых процентов в оффшорной финансовой компании может предоставить преимущества экономии налогов.

Многие крупные предприятия учреждают «объединяющие» оффшорные компании для концентрации дивидендов от их вторичных предприятий и максимального использования налоговых кредитов.

В некоторых странах убытки от конвертирования иностранных валют не могут списываться в снижающие налоги затраты. Учредив вторичное оффшорное финансовое предприятие, которое несет убытки в результате конвертирования иностранных валют и впоследствии ликвидируется, сделанные и утраченные первичным предприятием инвестиции могут вноситься в статью затрат.

Оффшорные компании нередко используются в структурах приобретения иностранных предприятий, международной реструктуризации обществ, для приобретения недвижимости, при выполнении других инвестиций, а также при выполнении других проектов финансирования корпораций.

Оффшорные структуры также используются для лизинга, особенно в тех случаях, когда оффшорное предприятие имеет немало средств, которые, если они не будут инвестированы, должны репатриироваться или облагаться большими тарифами подоходных налогов.

СУДОХОДНЫЕ И АВИАЦИОННЫЕ КОМПАНИИ

С начала 20-го века использование оффшорных компаний для оформления собственности на торговые и пассажирские суда и яхты стало важной функцией некоторых оффшорных юрисдикций, особенно в Панаме и Либерии.

Сегодня многие важные оффшорные юрисдикции имеют современные законы «О регистрации торговых и пассажирских судов и яхт», устанавливающие небольшие тарифы платы за регистрацию и не предусматривающие налоги на доходы, получаемые от морских перевозок, а также от чартерной деятельности. К таким юрисдикциям относятся остров Мэн, Мадейра, Джерси, Гибралтар, Кипр, Багамские острова, Белиз и Мауриций.

Следует отметить, что владельцам пассажирских судов, в течение длительного времени осуществляющих деятельность в водах Евросоюза, следует обратиться к специалистам в связи с консультациями по вопросам НДС.

ПРЕДИММИГРАЦИОННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГОВ

Законы многих стран с высоким налогообложением, направленные на превенцию неуплаты налогов, прежде всего применяются к проживающим в течение длительного времени резидентам этих стран и преследуют цель ограничить действия, которые могут предпринять их резиденты для избежания уплаты налогов. В результате этого обстоятельства требуется очень детальное планирование налогов в тех случаях, когда лица физически переселяются из одного государства с высоким налогообложением в другое.